การควบคุมภายในด้านเงินฝากของสาขาธนาคารพาณิชย์ที่ใช้ระบบออนไลน์

Abstract

วิทยานิพนธ์นี้มีวัตถุประสงค์เพื่อศึกษาประเภทเงินฝากกระบวนการรับฝากถอนและหลักการควบคุมภายในด้านเงินฝากของสาขาธนาคารพาณิชย์ที่ใช้ระบบออนไลน์โดยศึกษาจากระเบียบการปฏิบัติงาน เอกสารที่เกี่ยวข้อง สัมภาษณ์พนักงานธนาคาร และสังเกตการปฏิบัติงานจริงของธนาคารพาณิชย์จำนวน 3 แห่ง ได้แก่ ธนาคารกรุงเทพ จำกัด ธนาคารไทยพาณิชย์ จำกัด และธนาคารทหารไทยจำกัด ซึ่งเป็นธนาคารพาณิชย์ที่ให้บริการด้านเงินฝากโดยระบบออนไลน์ที่ได้มาตรฐาน ผลการศึกษาพบว่า โดยทั่วไปธนาคารพาณิชย์ ทั้ง 3 แห่ง มีการปฏิบัติงานและหลักการควบคุมภายในเป็นไปแนวทางเดียวกัน ถึงแม้ว่าแต่ละแห่งจะใช้เครื่องคอมพิวเตอร์แตกต่างกันกล่าวคือมีการวางแนวทางการควบคุมตั้งแต่การเปลี่ยนระบบ โดยให้มีการปฏิบัติงานระบบคู่ขนานและมีการตรวจสอบยกเลิกระบบคู่ขนาน สำหรับหลักการควบคุมภายในด้านเงินฝากนั้น แบ่งเป็น 2 ด้าน คือ 1) การควบคุมด้านการปฏิบัติงาน ซึ่งเป็นวิธีการควบคุมการปฏิบัติงานของสาขาให้เป็นไปตามระเบียบวิธีปฏิบัติของธนาคาร ได้แก่การควบคุมด้านการปฏิบัติงานของเทลเลอร์ การอนุมัติผ่านรายการ การพิสูจน์ยอดประจำวัน การฝากถอนต่างสาขา และอื่นๆ และ 2) การควบคุมด้านการบริหาร เป็นการควบคุมการจัดองค์การ การจัดทำระเบียบคู่มือปฏิบัติงาน การตรวจสอบสาขาและอื่นๆ เพื่อให้การดำเนินงานของสาขาเป็นไปอย่างถูกต้องตรงตามนโยบายของธนาคาร อย่างไรก็ดีการควบคุมภายในด้านเงินฝากของสาขาธนาคารพาณิชย์ที่ใช้ระบบออนไลน์ก็ประสพปัญหา และอุปสรรคบางประการ ผู้เขียนจึงขอเสนอแนวทางแก้ไขปัญหาดังนี้ 1) วางแผนอัตรากำลังที่สอดคล้องกับความเป็นจริง 2) ให้พนักงานสาขามีส่วนร่วมจัดทำระเบียบคำสั่ง 3) กำหนดความรับผิดชอบของพนักงานให้ชัดเจน 4) พนักงานบริหารระดับสูงของสาขาควรสนใจสอดส่องดูแลการปฏิบัติงานอย่างใกล้ชิด